财务管理学笔记第三至四章部分

第三章

　　1.流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产，是企业资产的重要组成部分。是指可以在一年内或超过一年的一个营业同期内变现或者运用的资产。P138

　　2.流动资产具体项目包括：（简答）P138-139

　　1 ）货币资金；

　　2 ）应收及预付款项。应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用（多选）P138

　　3 ）存货；

　　4 ）短期投资。

　　3.流动资产有以下特点：P139-140

　　1 ）流动资产占用形态具有变动性；

　　2 ）流动资产占用数量具有波动性；

　　3 ）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。

　　4.流动资产的四种占用形态表现为生产储备资金、未完工产品资金、成品资金、货币资金与结算资金。（多选）P141

　　5.从货币形态开始到最后以货币形态收回的运动，称为流动资金的循环。流动资金周而复始不断地循环，称为流动资金周转。（单选）P141

　　6.一定时期内流动资金周转次数越多，说明流动资金周转得越快，利用效果越好。P142

　　7.计算流动资金周转率要用销售收入，而不用销售成本。P142

　　8.流动资金周转率是反映企业生产经营活动的一项综合性财务指标，它表明企业流动资金在生产经营过程中的周转速度。P143

　　9.由于加速流动资金周转而形成的节约，一般有两种形式，即绝对节约和相对节约。P143

　　10. 流动资金管理的意义：P144-145

　　1 ）加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。

　　2 ）加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

　　11. 流动资金管理的要求：P146

　　1 ）既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金；

　　2 ）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合；

　　3 ）保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。

　　12. 货币资金（库存现金、银行存款）是处于两次周转之间的间歇资金。P147

　　13. 货币资金管理的意义：P148

　　1 ）货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转；

　　2 ）加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；

　　3 ）加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为的保证。

　　14. 现金管理原则：P149-150

　　1 ）钱账分管，会计、出纳分开；

　　2 ）建立现金交接手续，坚持查库制度；

　　3 ）遵守规定的现金使用范围；

　　4 ）遵守库存现金限额；

　　5 ）严格现金存取手续，不得坐支现金。

　　15. 现金使用范围：P149

　　1 ）支付给职工的工资、津贴；

　　2 ）支付给个人的劳务报酬；

　　3 ）根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

　　4 ）支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

　　5 ）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　6 ）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　7 ）结算起点以下的小额收支；

　　8 ）银行确定需要支付的现金的其他支出。

　　16. 企业货币资金收入主要是产品销售收入。P155企业的货币资金支出主要是原材料采购支出、工资支出、费用支出、偿还应付款，以及其他支出等。

　　17. 确定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算。P156

　　18. 应收账款成本主要有以下三方面构成：（多选）P159-160

　　1 ）机会成本；

　　2 ）管理成本。包括对顾客的信用状况进行调查所需的费用，收集各种信息的费用，催收帐款的费用以及其他用于应收账款的管理费用。（多选）P159

　　3 ）坏账成本。两个条件：（1 ）是债务单位撤销，依法清偿后确实无法追回的部分；（2 ）

　　是债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分。（多选）P160

　　19. 通过账龄分析表，帐务人员可掌握下列信息：（多选）P160-161

　　1 ）有多少用户在折扣期内付款；

　　2 ）有多少用户在信用期内付款；

　　3 ）有多少用户在信用期后付款；

　　4 ）有多应收账款已成为坏账、呆账。

　　20. 信用四方面内容：（多选或简答）P161-163

　　1 ）信用期限；

　　2 ）信用标准；

　　3 ）现金折扣；

　　4 ）收账。

　　21. 应收账款的内容：（简答）P163-166

　　1 ）调查客户信用状况；

　　2 ）评估客户信用状况；五C 评估法：（1 ）品质；（2 ）能力；（3 ）资本；（4 ）担保品；（5 ）行情。（多选）P164-165

　　3 ）催收应收账款；从信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律。

　　4 ）预计坏账损失、计提坏账准备金。

　　22. 信息资料的来源主要包括：P164

　　1 ）企业财务报告；

　　2 ）来自信用评估机构的资料；

　　3 ）来自银行的资料；

　　4 ）来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这资料需经过精选才能使用。

　　23. 坏账损失处理的两种方法：（1 ）直接核销法；（2 ）坏账备抵法。P166

　　24. 坏账备抵法在估计坏账损失、计提坏账准备金时，有多种具体方法，包括：（1 ）销货百分比法；（2 ）账龄分析法；（3 ）应收账款余额比率法。P167