2018年上海自考《税法》习题一
2018年自考《税法》习题一
一、单项选择题
1.下列各项经济行为中,不属于视同销售行为的有( ).
A将委托加工收回的货物用于非应税项目
B将购买的货物委托外单位加工
C将购买的货物无偿赠送他人
D将购买的货物用于集体福利
2. 下列个人所得税应税项目中,不使用代扣代缴方式纳税的是( )。
A工资薪金所得 B稿酬所得
C个体户生产经营所得 D劳务报酬所得
3.某农机生产企业(一般纳税人)2003年6月销售自产拖拉机,取得不含税销售额200万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15万元,本月购入农机生产零配件,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税( )万元。
A. 14.35 B.14.58 C. 17.55 D.22.95
4.单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的有( )。
A外购生产设备
B外购修理用备件
C外购生产用车辆
D外购发给职工的节日慰问品
5.2003年5月中旬,某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。
A.565.38 B.588 C.832.08 D.882
6.我国税法规定,营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的( )
A.企业 B.单位或个人 C.机关团体 D.法人
7.下列商品中不属于消费税征收对象的是( )
A.小汽车 B.雪茄烟 C.汽车轮胎 D.原油
8.我国增值税法规定,计征销项税额的价外费用不包括( )
A.增值税 B.包装费 C.运输装卸费 D.储存费
9.增值税属于( )
A.中央税 B.地方税 C.中央和地方共享税 D.直接税
10.我国现行增值税税制中,商业企业小规模纳税人适用的征税率是( )
A.10% B.7% C.6% D.4%
11.下列经营行为中,属于营业税应税行为的是( )
A.修理修配 B.运输商品
C.将不动产无偿赠送他人 D.加工产品
l2.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒,在这项委托加工应税行为中,该批白酒的消费税应由( )向税务机关申报缴纳。
A. 振华加工厂 B. 厂商甲 C.厂商甲和振华加工厂 D.最终消费者
13.下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是( )
A.无形资产开发支出未形成资产的部分
B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失
D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用
14.某企业2000年境内应纳税所得额为200万元,境外应纳税所得额为100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。
A.10万元 B.12万元 C.23万元 D.79万元
15.企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补,但最长不得超过( )。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
16.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售,应交纳的税金有( ).
A 消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 D.什么税都不交
17.消费税纳税义务发生时间说法正确的是( )。
A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
B赊销方式下收到货款当天
C预收货款结算方式下收到货款当天
D分期收款结算方式下实际收款日期
18.某运输公司运输一批货物出境,收取全程运费为60,000元,含保险费5‰,出境时付给境外承运公司25,000元,还从境外运输一批货物至我国边境检查站,取得运费50,000元,其计税营业额为( )元。
A 25,000 B.34,700 C.35,000 D.60,000
19.单位将不动产无偿赠于他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。
A将不动产交付使用的当天 B不动产所有权转移的当天
C签订不动产赠于文书的当天 D承受不动产人交纳契税的当天
20.下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是( )。
A 一般贷款业务的计税依据为利差收入
B 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
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